+7 (495) 956-71-16
Бухгалтерские консультации, налоговые консультации, юридические консалтинговые услуги
Бухгалтерские консультации, налоговые консультации, юридические консалтинговые услуги Консалтинговые услуги: бухгалтерские консультации, налоговые консультации, юридические консультации
юридические, бухгалтерские и налоговые консультации Бухгалтерские, налоговые и юридические консультации

Заявка на консультацию Консалтинговые услугиО Компании Схема проездаКарта сайта Подписка
консалтинговые услуги, юридические консультации, бухгалтерские консультации, налоговые консультации
29 ноября 2020 Консультации по почте Ю-Софт - юридические консультации. Поиск: юридические и бухгалтерские консультации Карта сайта
Ю-Софт - линия бухгалтерских консультаций
Ю-Софт - консультации по налогообложению и бухучету
ГлавнаяКонсультацииПросим представить бухгалтерскую консультацию по вопросу отражения в бухгалтерском учете переноса убытка.

Заказать услугу

Просим представить бухгалтерскую консультацию по вопросу отражения в бухгалтерском учете переноса убытка.

Вопрос:

Просим представить бухгалтерскую консультацию по вопросу отражения в бухгалтерском учете переноса убытка.

Организация по итогам 2007 г. по данным бухгалтерского и налогового учета получила убыток в размере 10 000 руб. В I квартале 2008 г. получена прибыль в размере 12 000 руб. Какими проводками следует отразить данную операцию?

Ответ:

В этом случае по данным бухгалтерского учета был получен убыток. Следовательно, условный доход по налогу на прибыль составит 2400 руб. (10000 руб. * 24%).

Убыток, который впоследствии спишется при налогообложении, признается вычитаемой временной разницей (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02). Поэтому на основании п. 14 ПБУ 18/02 организация признает вычитаемую временную разницу и соответствующий отложенный налоговый актив (ОНА), который отражается по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с кредитом счета 68.

В I квартале 2008 г. организация списывает убыток. Это отражается проводкой по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 09 (п. 17 ПБУ 18/02).

Содержание 
операций

Дебет 

Кредит

Сумма,
руб. 

Первичный 
документ 

Бухгалтерские записи 2007 г .

Отражен убыток от 
реализации

99-1 

90-9 

10000

Бухгалтерская
справка-расчет

Отражен условный
доход по налогу на
прибыль 

68

99-2 

2400

Бухгалтерская
справка-расчет

Признан 
отложенный
налоговый актив 

09

68

2400

Бухгалтерская
справка-расчет

Бухгалтерские записи 2008 г .

Отражена прибыль от
реализации

90-9 

99-1 

12000

Бухгалтерская
справка-расчет

Отражен условный
расход по налогу на
прибыль 
(12000 x 24%) 

99-2 

68

2800

Бухгалтерская
справка-расчет

Погашен 
отложенный
налоговый актив 

68

09

2400

Бухгалтерская
справка-расчет

 
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д.55, офис 200
Контактные телефоны: (495) 956-71-16, «Горячая линия» (495) 956-08-80.



 

Cоздание сайта - Ю-Софт / статьи