![]() |
|
||||||||||||||||||||||||||||||
![]() |
|||||||||||||||||||||||||||||||
![]() |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Заказать услугуРезерв по сомнительным долгамВопрос:На 01.01.2011 у компании есть дебиторская задолженность, которую контрагенты не погасили в сроки по договору. При этом свои обязательства покупатели не обеспечили никакими гарантия. Ранее резервы по сомнительным долгам в организации не создавались. В учетной политике на 2011 год мы закрепили порядок формирования резерва сомнительных долгов, одинаковый для налогового и бухгалтерского учета. (10 % от выручки, задолженность со сроком до 45 дней не включается в резерв, от 45 до 90 дней-50%, свыше 90 дней-включается полностью). Т.е. временных разниц нет. Инвентаризация дебиторской задолженности производилась на последнее число отчетного (налогового) периода. (для нашей организации-ежемесячно).
Ответ: 2. В 2012 году резерв и в бухгалтерском, и в налоговом учете создается по прежним правилам с учетом положений учетной политики организации. Обоснование: Кроме того, в бухгалтерском учете сомнительной задолженностью признается задолженность по любым договорам, не оплаченная в срок и не обеспеченная залогом, поручительством или банковской гарантией (п. 70 ПБУ), в то время, как в налоговом учете под сомнительным долгом понимается только задолженность, связанная с реализацией товара, выполнением работ или оказанием услуг (п. 1 ст.266 НК РФ). Для целей налогообложения сумма неиспользованного резерва по сомнительным долгам переносится на следующий налоговый период (п.5 ст.266 НК РФ). Сумма создаваемого по итогам инвентаризации резерва при этом корректируется на сумму перенесенного резерва. Если сумма перенесенного резерва больше, чем сумма создаваемого резерва, то разница включается во внереализационные доходы, если меньше, то разница включается во внереализационные расходы. 2. В 2012 году в нормативные акты, регулирующие порядок создания резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете, изменения не вносились. Поэтому резерв и в бухгалтерском, и в налоговом учете создается по прежним правилам с учетом положений учетной политики организации. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
117997, Москва, ул. Архитектора Власова, д.55, офис 200 Контактные телефоны: (495) 956-71-16, «Горячая линия» (495) 956-08-80. Cоздание сайта - Ю-Софт / статьи |